亚博直播软件 同一时期的企业所得税结算和支付相关交易申报和数据速度标记!

日期:2021-01-15 02:13:51 浏览量: 112

2019年企业所得税的结算和支付申报工作已经开始。如何确定公司是否需要提交相关声明?如何填写?如何准备同期数据?

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确定关联方交易声明的主题

相关交易声明的主题包括:

([1)在一年中与其关联方有业务往来。

(2)在这一年中没有与其关联方的业务往来,但是国家报告必须根据第42号公告的第5条提交。

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关联交易的声明时间

需要申报关联方的纳税人应提交年度企业所得税纳税申报表(即5月31日之前)以及“中华人民共和国企业年度关联业务交易报告”。

纳税人确实很难在规定的期限内提交年度相关业务交易报告,需要延长的,应当遵循《税收征管法》及其实施细则的有关规定。

关联交易的类型

([1)有形资产的使用权或所有权的转移

有形资产包括商品,产品,建筑物,车辆,机械设备,工具和器具等。

([2)转移金融资产

金融资产包括应收账款,应收票据,其他应收款关联交易汇总表 表二怎么填,股权投资,债务投资和衍生工具以及金融工具形成的资产。

([3)无形资产使用权或所有权转让

无形资产包括专利权关联交易汇总表 表二怎么填YABO88 ,非专利技术,商业秘密,商标权,品牌,客户清单,销售渠道,特许权,政府许可,版权等。

([4)资本金融链接

资金包括各种类型的长期和短期贷款基金(包括集团资本池),担保费,各种类型的应计利息预付款和递延收款。

([5)劳务交易

劳动力服务包括市场研究,市场营销计划,代理,设计,咨询,行政管理,技术服务,合同研发华体会官网 ,维护,法律服务,财务管理,审计,招聘,培训,集中采购等。

如何填写相关交易申报表?

1、协会声明表的内容

“中华人民共和国企业年度相关业务交易报告表(2016年版)”包含22个附表,分为三部分:

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乍一看,它看起来有些吓人。但不要惊慌,并非所有表格都需要填写。

一般来说,必须提供基本信息部分,即,需要G000000-“报告企业信息表”,G100000-“中华人民共和国年度关联企业交易摘要表”和G101000-“关联关系表”项目。

其余纳税人可以根据发生的关联交易的类型填写表格G102000至G108000;如果他们签署了费用分摊协议,则填写表格G110000;如果他们在海外付款,请填写表格G111000。

如果您与海外关联方有业务往来,则需要根据需要填写表格G112000。根据企业中关联方的数量(每个关联方一个),“海外关联方信息表”可能需要填写n张。如果符合提交国家报告的条件凤凰体育 ,则还需要国家报告表格的一部分。

注意!如果公司在这一年中有关联交易,则如果公司是编制合并报表的对象,则必须填写G113010-“年度关联交易财务状况分析表(企业个别报表的报告信息)”。 ,还必须检查G113020-“年度关联方交易财务状况分析表(企业合并报表信息报告)”。

2、声明路径

以深圳为例,通过Internet登录国家税务总局深圳电子税务局的网站(),单击“我要办税”-“纳税申报和缴费”-“企业”。所得税申报表“-”相关营业年度报告“,您可以进入此界面并根据需要进行在线申报。

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百里会提醒您:

(1)纳税人必须先完成企业所得税申报表,才能作出相关申报。如果报告期内没有年度企业所得税申报记录,则将无法作出相关申报;

(2)“中华人民共和国企业年度关联业务交易报告表”共有22个表格,但“企业报告信息表”,“中华人民共和国企业年度关联业务交易摘要表”和“ “隶属关系表” 3除本表外,纳税人可根据实际情况选用其他表;

(3)请纳税人尽快登录电子税收局以完成相关申报bg真人厅 ,以免在临近截止日期时因网络拥堵和其他原因而影响申报。

同期数据准备主题

同期资料包括主要文件,地方文件和特殊事项文件。

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1、满足以下条件之一的企业应准备主文件:

(1)本年度发生跨境关联方交易,并且合并企业财务报表的最终控股公司的企业集团已准备了主要文档;

(2)年度关联交易总额超过10亿元人民币。

2、年度关联交易金额满足下列条件之一的企业应准备当地文件:

(1)有形资产所有权的转让金额(根据加工供应材料的年度进出口报关价格计算)超过2亿元;

(2)金融资产转让金额超过一亿元;

(3)无形资产所有权转让金额超亿元;

(4)其他关联交易总额超过4000万元。

此外,如果企业从事单一生产业务pc28蛋蛋 ,例如为海外关联方提供供应的材料进行加工或使用进口的材料进行加工,或者从事分销或合同研发业务,则原则上应保持合理的利润水平。如果存在损失,则应为损失年度准备一个具有相同期间数据的本地文件。

3、符合以下条件之一的企业应准备相应的特殊事项文件:

(1)如果您签署或执行费用分摊协议,则应准备费用分摊协议的特殊项目;

(2)如果相关的权益比率超过标准比率,并且需要按照独立交易的原则进行解释,则应准备一份有关资本稀薄的特殊事项的文件;

4、如果企业仅与国内关联方进行关联交易,则无需准备上述同期信息。

同时的数据准备和提供时间

1、主文档

准备工作将在集团最终控股公司的会计年度结束后的12个月内完成。

2、本地文档

准备工作将于2020年6月30日之前完成。

3、特殊事项文件

准备工作将于2020年6月30日之前完成。

应在税务机关要求的日期后30天内提供即时信息。纳税人准备了同期的文件后,可以主动将其提交给主管税务机关。

同时提交数据和管理要求

1、如果企业因不可抗力而无法提供同期数据,则应在消除不可抗力后的30天内提供同期数据;

2、同期材料应为中文,并注明所引用信息的来源;

3、同时代信息应加盖公司印章,并由法定代表人或法定代表人授权的代表签字;

4、对于企业合并或分立,合并或分立后的企业应保留同期数据;